+7 (495) 980-97-90 Доб. 678Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 895Санкт-Петербург и область 8 (800) 700-99-56 Доб. 961Все регионы России (бесплатно)
Главная > Автомобильное право > Порядок налогообложения юридических и физических лиц

Порядок налогообложения юридических и физических лиц

Теоретические аспекты налогообложения: сущность налогов, их функции и основные виды федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации региональные налоги и сборы и местные налоги и сборы. Современное состояние местных налогов. Объект налогообложения - это совокупный доход физических лиц в денежной и натуральной формах, полученный в течение календарного года. Виды налогов и порядок их взимания.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Учет организаций и физических лиц

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги физических лиц

При этом в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования социально-экономических процессов используются финансово кредитный и ценовой механизмы. Финансово-бюджетная система охватывает отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов государства - бюджета и внебюджетных фондов.

Она призвана обеспечивать эффективную реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды.

В эпоху становления и развития капиталистических отношений значение налогов стало усиливаться: для содержания армии и флота, обеспечивающих завоевание новых территорий - рынков сырья и сбыта готовой продукции, казне нужны были дополнительные средства.

Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Налоги и сборы являются основным источником формирования бюджета.

Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самого государства.

Вопросы уплаты налогов являются одними из важнейших в деловой жизни российских экономических субъектов. Прежде всего, внимание менеджмента организации обращено на контроль над правильностью, полнотой и своевременностью уплаты налогов с целью избежания штрафов, пеней и иных санкций, а затем - на возможности легального снижения налоговых выплат налоговое планирование.

Экономические отношения человека и государства определяет принцип постоянного местопребывания резидентства. Согласно данному принципу налогоплательщиков подразделяют: на лиц, имеющих постоянное местопребывание в определенном государстве резиденты ; лиц, не имеющих в нем постоянного местопребывания нерезиденты.

Понятие «резидент» используется не только в налоговом, но и, например, валютном, иммиграционном законодательстве. Каждая отрасль имеет свои критерии для определения правового статуса лиц, поэтому лицо, признаваемое резидентом в целях, например, валютного регулирования, может не быть налоговым резидентом.

Налоговые резиденты несут полную налоговую обязанность перед государством своего резидентства. Они обязаны платить налог с доходов, полученных, где бы то ни было, как из источников на территории государства своего резидентства, так и на территории любой другой страны.

Возникшее двойное налогообложение устраняется международными договорами об избежании двойного налогообложения, если такие договоры заключены между государствами. Нерезиденты несут ограниченную налоговую обязанность.

Они уплачивают конкретному государству налог, только если получили доход из источников в этом государстве. Это главное различие между налоговыми резидентами и нерезидентами дополняется рядом других.

Целью данной работы является исследование теории и практики налогообложения физических и юридических лиц резидентов и нерезидентов в Российской Федерации. Задачи работы: 1 дать понятие налогового статуса резидента и нерезидента; 2 изучить основные налоги, уплачиваемые физическими лицами резидентами и нерезидентами ; 3 раскрыть особенности налогообложения юридических лиц резидентов и нерезидентов ; 4 изучить систему налогообложения физических лиц резидентов и нерезидентов РФ и зарубежных стран.

Особое место в налоговой системе отводится налогообложению физических лиц, так как эти налоги уплачиваются большинством населения страны. Физические лица в РФ облагаются несколькими видами налогов это налоги на доходы физических лиц, на имущество физических лиц, транспортный и земельный.

Порядок налогообложению физических лиц зависит от того, является ли резидентом или нет физическое лицо. Немало иностранных граждан трудится в настоящее время на российских предприятиях. Это может быть вызвано их более высокой квалификацией или, как нередко бывает, дешевизной их труда.

В любом случае на территории РФ правила, установленные трудовым законодательством и иными актами, содержащими нормы трудового права, распространяются на трудовые отношения с участием иностранных граждан, лиц без гражданства, организаций, созданных или учрежденных иностранными гражданами, лицами без гражданства либо с их участием, международных организаций и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено международным договором РФ ст.

В то же время при налогообложении выплат в пользу иностранных граждан имеются особенности. Общие принципы налогообложения физических и юридических лиц В Российской Федерации налогообложение доходов физических лиц регулируется НК РФ и действующими международными договорами Российской Федерации.

В соответствии со ст. Налоговые резиденты РФ уплачивают налог с дохода, полученного от источников в Российской Федерации и или за ее пределами. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами РФ, обязаны уплачивать налог только с того дохода, который получен от источников в Российской Федерации.

Следует различать термины «источник получения дохода в Российской Федерации и за пределами Российской Федерации» и «источник выплаты дохода».

Под источником выплаты понимается юридическое или физическое лицо, непосредственно выплачивающее доход. Как правило, данное понятие используется в целях налогообложения при удержании того или иного налога. В этом случае источник выплаты одновременно является налоговым агентом.

Наличие источника выплаты в одном государстве совсем не означает наличие источника дохода на территории этого государства. Понятие «источник дохода» неразрывно связано с принципом территориальности в налоговом праве.

Согласно этому принципу государство вправе взимать налог с нерезидента только в тех случаях, если у него возникает объект налогообложения: на территории данного государства или за границей, но в связи с деятельностью на территории данного государства.

От решения вопроса о том, является или нет физическое лицо налоговым резидентом Российской Федерации зависит очень многое в налогообложении налогом на доходы физических лиц. В частности: -налоговая ставка ст.

Налоговый кодекс РФ использует юридическую технику, которая определяет круг налоговых резидентов РФ, а нерезиденты определяются по остаточному принципу иными словами, нерезиденты — это все, кто не является налоговым резидентом.

Налоговый резидент - это физическое лицо, которое фактически находится в Российской Федерации не менее календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Здесь необходимо обратить внимание на то, что гражданство для налогового резидентства никакого значения не имеет, то есть налоговым резидентом может быть как гражданин РФ, так и иностранный гражданин, не говоря уже о лицах без гражданства и лицах с двойным гражданством.

Однако, при этом необходимо учитывать два императива, установленные налоговым законом 1. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного менее шести месяцев лечение или обучения.

Российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации, признаются налоговыми резидентами независимо от фактического времени нахождения их в Российской Федерации.

Объект налогообложения. Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками: 1 от источников в Российской Федерации и или от источников за пределами Российской Федерации - для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации; 2 от источников в Российской Федерации - для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

В соответствии со статьей НК РФ иностранные организации признаются плательщиками налога на прибыль. При этом как налогоплательщики они могут выступать в виде: иностранных организаций, осуществляющих свою деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и получающих доходы от источников в Российской Федерации; иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, но получают доходы от источников в Российской Федерации.

Если деятельность иностранной компании на территории Российской Федерации привела к образованию постоянного представительства, то такая иностранная организация становится самостоятельным плательщиком налога на прибыль согласно российскому налоговому законодательству.

Иностранная организация в этом случае исчисляет налог на прибыль со всех доходов, полученных на территории Российской Федерации и относящихся к деятельности этой иностранной организации через постоянное представительство.

Если иностранная организация осуществляет на территории Российской Федерации активную деятельность предпринимательского характера, но указанная деятельность не приводит к образованию постоянного представительства для целей налогообложения, то полученные этой иностранной организацией доходы не подлежат обложению на территории Российской Федерации.

В отношении иностранных организаций, которые не осуществляют деятельности на территории Российской Федерации через постоянные представительства, но которые получают доходы от источников в Российской Федерации, применяется принцип налогообложения отдельных видов их доходов, полученных на территории Российской Федерации.

Согласно этого принципа, облагаются доходы, полученные иностранными организациями от источников в Российской Федерации, в форме дивидендов, процентов по кредитам и займам, доходы в виде лицензионных платежей от предоставления прав пользования объектами интеллектуальной собственности и так далее.

Налогообложение осуществляется на основании принципа не дискриминации, то есть порядок налогообложения, установленный НК РФ, применяется в отношении всех категорий иностранных организаций, вне зависимости от их страны - страны резиденции.

Исключением из этого принципа не дискриминации является налогообложение доходов нерезидентов, полученных на территории Российской Федерации, осуществляемое в соответствии с двусторонними соглашениями об избежании двойного налогообложения, заключаемыми Российской Федерацией с зарубежными странами.

Если деятельность иностранной компании на территории России привела к образованию постоянного представительства в соответствии с вышеназванным Соглашением, то компания становится самостоятельным плательщиком налога на прибыль согласно российскому налоговому законодательству.

Когда деятельность компании на территории России не приводит к образованию постоянного представительства, то налогообложение данной компании происходит в стране инкорпорации.

Нередко физическое лицо может быть одновременно признано резидентом двух или более государств. В таком случае его налоговый статус определяется в соответствии с национальным законодательством или в соответствии с международным договором об избежании двойного налогообложения, если такой договор заключен между государствами.

Лица, имеющие право на льготы по уплате налога на имущество: По Закону РФ от Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп "вдова вдовец, мать, отец погибшего воина" или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае, если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего; пенсионеры, получающие пенсии , назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством Российской Федерации; граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия; родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей. Супругам государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей, льгота предоставляется только в том случае, если они не вступили в повторный брак. Налог на имущество физических лиц не уплачивается: со специально оборудованных сооружений, строений, помещений включая жилье , принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, - на период такого их использования; с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 квадратных метров и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 квадратных метров.

Новые правила налогообложения доходов от продажи имущества физических лиц

Экономическое содержание акцизов, их роль в формировании доходов бюджетов разных уровней. Элементы налогообложения: объект налогообложения, налогооблагаемая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления акцизов и сроки их уплаты. Порядок исчисления и уплаты акцизов на нефть, включая газовый конденсат и природный газ. Особенности исчисления акцизов по отдельным видам предпринимательской деятельности и отдельным категориям налогоплательщиков. Особенности исчисления и уплаты акцизов в системе внешнеэкономической деятельности. Тема 8. Налог с продаж Экономическое содержание налога с продаж, его роль в формировании доходов бюджетов субъектов РФ и бюджетов органов местного самоуправления.

Налогообложение юридических и физических лиц

Система акцизов. Объекты обложения и плательщики. Порядок исчисления, ставки и сроки уплаты. Особенности уплаты акцизных сборов по нефти и газовому конденсату. Особенности исчисления и уплаты акцизов по импортным товарам.

Налогообложение юридических и физических лиц реферат, курсовая, диплом, контрольная Содержание 1. Единый налог на вмененный доход 2.

Налоговый кодекс Республики Узбекистан Введен в действие с 1 января г. Глава Особенности налогообложения налогоплательщиков с участием прямых частных иностранных инвестиций Статья Общие положения Для юридических лиц, привлекающих прямые частные иностранные инвестиции и специализирующихся на производстве продукции по перечню, утверждаемому законодательством, предусматриваются особенности применения льгот по отдельным налогам и другим обязательным платежам. Под прямыми частными иностранными инвестициями понимаются инвестиции, осуществляемые физическими лицами, являющимися гражданами иностранного государства, лицами без гражданства и гражданами Республики Узбекистан, постоянно проживающими за границей, а также иностранными негосударственными юридическими лицами Под прямыми частными иностранными инвестициями понимаются инвестиции, осуществляемые физическими лицами, являющимися гражданами иностранного государства, лицами без гражданства, постоянно проживающими за пределами Республики Узбекистан, а также иностранными негосударственными юридическими лицами. Часть в редакции Закона РУз от Вступает в силу с 1 января года Статья Порядок применения льгот Льготы по налогам и другим обязательным платежам, предусмотренные в части второй статьи настоящего Кодекса, применяются: при размещении юридических лиц в трудоизбыточных регионах и в сельских населенных пунктах, определяемых законодательством; при осуществлении иностранными инвесторами прямых частных иностранных инвестиций без предоставления гарантии Республики Узбекистан; при доле иностранных участников в уставном капитале юридических лиц не менее 50 процентов; при внесении прямых частных иностранных инвестиций после государственной регистрации юридического лица; при вложении иностранных инвестиций в виде свободно конвертируемой валюты или нового современного технологического оборудования; при направлении доходов, полученных в результате предоставления льгот по налогам и другим обязательным платежам, в течение срока их применения на реинвестирование с целью дальнейшего развития юридического лица. Льготы по налогам и другим обязательным платежам, предусмотренные в части второй статьи настоящего Кодекса, применяются: при размещении юридических лиц на территориях, определяемых законодательством; при осуществлении иностранными инвесторами прямых частных иностранных инвестиций без предоставления гарантии Республики Узбекистан; при доле иностранных участников в уставном капитале юридических лиц не менее 33 процентов при доле иностранных участников в уставном фонде в уставном капитале юридических лиц не менее 33 процентов, а для акционерных обществ — не менее 15 процентов; Абзац в редакции Закона РУз от

§ 48. Налогообложение юридических лиц

Налогообложение юридических лиц Все налогоплательщики разделяются на физических и юридических лиц. Здесь же мы рассмотрим налогообложение юридических лиц, обязанных по нормам НК РФ уплачивать налоги, идущие в бюджеты разного уровня. Напомним, что юридические лица — это предприятия, объединения, учреждения, общественные организации, которые обладают имущественной самостоятельностью, имеют свое имущество на праве собственности, самостоятельный баланс, свой счет в банке, отличаются организационным единством. У них есть устав или учредительный договор, учредительные документы.

Юридические услуги Юридические консультации Налоговые консультации Бухгалтерские услуги Бухгалтерские консультации Этим нормативным актом меняется порядок освобождения от налогообложения доходов физических лиц, полученных от продажи имущества п. Закон вступает в силу с 1 января года.

Последствия за несоблюдение закона Налогообложение Собственник объекта недвижимости обязан оплачивать налог на принадлежащее ему имущество. Понятие «коммерческая недвижимость» не вводится законодательством РФ как отдельная категория, подлежащая определенному типу налогообложения. Расчет суммы налога и величины ставки определяется несколькими критериями. Статус собственника объекта недвижимости. Лицо, владеющее недвижимостью, может выступать как физическое лицо, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо. Гражданство либо место регистрации. В случае, если собственник не является гражданином России, ставки налога будут выше. При продаже объекта или передачи в пользование — от вида соглашения, заключенного между собственником и арендатором или покупателем. Ставки Чтобы максимально приблизить базу расчета налога на имущество к рыночной цене объекта, в году президентом РФ был принят и подписан закон, в соответствии с которым налог на недвижимость исчисляется от кадастровой стоимости. Запланирован постепенный переход на кадастровую систему расчета величины налога. Каждый субъект РФ имеет право вводить новую методику расчета налога самостоятельно, однако все регионы обязаны перейти на новый порядок исчисления до 1 января года.

12/30/ · Информационное сообщение об изменениях в порядке налогообложения юридических и физических лиц с 1 января года (от г. МФ N 06// и ГНК N ) Функция недоступна.

Раздел 5. Налогообложение юридических и физических лиц (базовый курс)

При этом в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования социально-экономических процессов используются финансово кредитный и ценовой механизмы. Финансово-бюджетная система охватывает отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов государства - бюджета и внебюджетных фондов. Она призвана обеспечивать эффективную реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Налоги возникли вместе с товарным производством, разделением общества на классы и появлением государства, которому требовались средства на содержание армии, судов, чиновников и другие нужды. В эпоху становления и развития капиталистических отношений значение налогов стало усиливаться: для содержания армии и флота, обеспечивающих завоевание новых территорий - рынков сырья и сбыта готовой продукции, казне нужны были дополнительные средства. Среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику, важное место отводится налогам. Налоги и сборы являются основным источником формирования бюджета. Из этих средств финансируются государственные и социальные программы, содержатся структуры, обеспечивающие существование и функционирование самого государства. Вопросы уплаты налогов являются одними из важнейших в деловой жизни российских экономических субъектов.

Тема: Налогообложение иностранных юридических и физических лиц

Все эти сведения указываются в специальном письменном заявлении, которое будущий налогоплательщик должен передать в налоговый орган. Постановка на учет должна быть осуществлена в 5-ти дневный срок с того момента, как налоговым органом было получено официальное заявление от налогоплательщика. Постановка на налоговый учет юридического лица - организации и порядок данной процедуры требуют предоставления большего пакета документов. Сюда входит: заверенный устав организации; сведения о его непосредственной деятельности и уставном капитале; данные о руководстве; данные о наличии либо отсутствии филиалов, а также официальных представительств и т. Постановка физических лиц либо организации на налоговый учет должна быть подтверждена специальным свидетельством, которое выдается налоговым органом в установленный срок. Только после получения данного документа лицо становится официальным налогоплательщиком и может начинать определенную деятельность, предусмотренную его уставом, либо иными положениями. Условия постановки на учет организаций и физических лиц Постановка на учет, как физических лиц, так и организаций, может быть осуществлена только в том случае, если данными лицами были соблюдены все необходимые условия и порядок, предусмотренные нормами действующего налогового законодательства. К основным условиям можно отнести: достижение необходимого возраста, полная дееспособность, наличие всех необходимых документов у физических лиц либо организаций.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Физические лица:В соответствии с Федеральным Законом «О налоге на имущество физических лиц» в ред. Закона РФ от Ставки налога на строения, помещения и сооружения устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости.

.

.

.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. юрик

    Налогообложение имущества юридических и физических лиц.

© 2019-2021 oxta-spa.ru